Internt kontrolsystem
Der er ingen enkelt definition af intern kontrol (synonym: intern kontrolsystem ) vedrørende økonomi og bankmarked. Her er en liste over definitioner udstedt af referenceorganisationer i Schweiz, Frankrig og Europa.
Schweizisk
I Schweiz fortolkes det interne kontrolsystem ifølge cirkulæret fra Federal Banking Commission CFB CFB 06/6 tilsyn og intern kontrol som følger:
- Med intern kontrol mener vi alle de kontrolstrukturer og -processer, der på alle niveauer i virksomheden udgør grundlaget for dens korrekte funktion og opnåelse af kommercielle politiske mål.
Frankrig
I Frankrig definerer Autorité des marchés financiers , AMF, i sin publikation The Internal Control System: Reference Framework det som følger:
- ”Intern kontrol er det sæt værdipapirer, der bidrager til kontrollen med virksomheden. Dets mål er på den ene side at sikre beskyttelsen og beskyttelsen af arven og kvaliteten af informationen, på den anden side at anvende ledelsens instruktioner og fremme forbedring af ydeevnen. Det manifesterer sig i organisationen, metoderne og procedurerne for hver af virksomhedens aktiviteter for at bevare dets bæredygtighed ”
International
Den Internationale Betalingsbank BIS (Bank for International Settlements eller BIS på engelsk), i sit dokument "Rammer for interne kontrolsystemer i bank-organisationer", hedder det:
- Et effektivt internt kontrolsystem er en væsentlig komponent i ledelsen af en institution og danner grundlaget for en sikker og forsigtig funktion af en bankorganisation. Ved at vedtage streng intern kontrol vil en bank være i stand til bedre at nå sine mål og langsigtede rentabilitetsmål, samtidig med at den sikrer pålideligheden af sin økonomiske kommunikation, både eksternt og til dens ledelse.
For CEBS er intern kontrol defineret som følger i papiret "Retningslinjer for anvendelse af tilsynsprocessen under søjle 2":
- Ledelsesorganet er ansvarligt for at sikre, at institutionen har på plads de tre uafhængige funktioner, der udgør et effektivt system for intern kontrol. Disse funktioner er risikokontrol, overholdelse og intern revision. Risikokontrolfunktionen sikrer, at risikopolitikker overholdes. Overholdelsesfunktionen identificerer og vurderer overholdelsesrisiko. Den interne revisionsfunktion er et instrument til ledelsesorganet for at sikre, at kvaliteten af risikostyringsfunktionen og overholdelsesfunktionen er tilstrækkelig. Intern kontrol inkluderer også fx regnskabsorganisation, behandling af information, risikovurderinger og målesystemer.
Ifølge COSO defineres intern kontrol som følger:
- Intern kontrol defineres bredt som en proces, der gennemføres af en virksomheds bestyrelse, ledelse og andet personale, der er designet til at give rimelig sikkerhed med hensyn til opfyldelse af mål i følgende kategorier:
- Driftens effektivitet og effektivitet.
- Pålidelighed af finansiel rapportering.
- Overholdelse af gældende love og regler.
"The International Federation of Accountents" (IFAC) betragter intern kontrol som "en proces, designet og implementeret af dem, der har ansvaret for ledelse, ledelse og andet personale for at give rimelig sikkerhed for, at enhedens målsætninger med hensyn til pålidelighed er nået af finansiel information, effektivitet og effektivitet af operationer samt deres overholdelse af gældende love og regler. Intern kontrol er designet og implementeret til at reagere på identificerede risici i forbindelse med den aktivitet, der truer opfyldelsen af et af disse mål "
- Typer af intern intern kontrol
- forebyggende
- detektiv
- rette op
Se også
Relaterede artikler
eksterne links
Noter og referencer
- AMF referencetekst: Det interne kontrolsystem: referenceramme
- BIS: Ramme for interne kontrolsystemer i bankorganisationer