Den dobbeltbeskatning , er det faktum, at en indkomst , som skal beskattes to gange for skat. For eksempel, hvis en virksomhed er til stede i to lande, der ikke har en skatteaftale mellem sig, skal den i teorien betale sin skat i disse to lande.
Vi taler om økonomisk dobbeltbeskatning, når skatten først rammer virksomhedens overskud og derefter betaling af udbytte. Den samme formue beskattes således to gange.
Det kan ske, at en arbejdstagers indkomst er skattepligtig i to forskellige lande, hvis arbejdstageren er i en af følgende situationer:
For en ” grænseoverskridende arbejdstager ”, der arbejder i et land og er bosat i et andet, er skattesatserne i de to lande sandsynligvis forskellige. Hvis satsen i hans ansættelsesland er højere, vil det være den endelige sats, han betaler; selvom de skatter, der betales i det pågældende land, trækkes fra de skyldige i det land, hvor de har opholdt sig, eller hvis landets bopæl fritager det for andre skatter.
EU-lande kan anvende de skatteregler, de ønsker, så længe de overholder EU-lovgivningen og ikke diskriminerer især ikke-borgere. Kommunale skatter er knyttet til leje af bolig og gælder for alle. Hvis du har lejet en lejlighed, selv i kort tid, skal du muligvis betale denne skat.
Dog kan nogle kommunale myndigheder tilbyde nedsatte satser eller undtagelser fra lokale skatter, for eksempel hvis din primære bopæl er i et andet land. Kontakt den berørte kommunale administration for at finde ud af, om du kan drage fordel af det.
Indtil i dag har Cypern indgået mere end 45 dobbeltbeskatningstraktater og forhandler i øjeblikket undertegnelse af traktater med andre lande. Hovedformålet med disse konventioner er at undgå dobbeltbeskatning af indkomst modtaget i de to lande. Desuden indeholder nogle konventioner skattebesparelser, hvorved den godkendte skattefradrag ikke kun vedrører den skat, der faktisk er betalt i det andet traktatland men også en skat, der ellers ville have været betalt, hvis incitamentet ikke blev truffet i det andet land. give anledning til en fritagelse eller nedsættelse af skatten.
Ungarn er enestående, fordi det er det eneste ikke-udviklingsland (det andet udviklingsland er Eritrea, med en fast sats på 2%), der betragter alle dets borgere som skatteborgere og ikke giver nogen personlig godtgørelse (såsom USA ). Indkomst beskattes fra den første optjente øre.
Selv om dobbeltbeskatningsaftaler giver mulighed for fritagelse for dobbeltbeskatning, er omkring 73 af dem i kraft i Ungarn. Dette betyder, at ungarske borgere, der modtager indkomst fra omkring 120 lande og territorier, som Ungarn ikke har nogen traktat med, vil blive beskattet af Ungarn, uanset eventuelle skatter, der allerede er betalt andetsteds.
Dobbeltbeskatning kan undgås takket være internationale skatteaftaler. Dette er traktater, der regulerer fordelingen af skattebyrden mellem de to lande. Den første skatteaftale blev udarbejdet for 170 år siden mellem Frankrig og Belgien.
Kina har underskrevet adskillige dobbeltbeskatningsaftaler for at fremme økonomisk integration og demonstrere vigtigheden af investeringer fra fremmede lande.
De vigtigste kendetegn ved dobbeltbeskatningstraktater er:
-Fritagelse fra dobbeltbeskatning på alle typer indkomst, herunder selskabsskat, personlig indkomstskat, kildeskat og udbytteskat
-Beskyttelse af virksomheder i en jurisdiktion mod diskriminerende beskatning i en anden
-Overensstemmelse med OECD's bestemmelser om informationsudveksling
Med hensyn til beskatning af udbytte reducerer mange dobbeltbeskatningstraktater skatten på udbytte med 50%