Den skatteoptimering (på engelsk skatteplanlægning eller skatteunddragelse ) er brugen af asymmetrier i skattelovgivningen i forskellige lande eller regimer (undtagelser, anvendelse af skattemæssige smuthuller ...) for at reducere mængden af skat samtidig med skattemæssige forpligtelser for hver Land. Det skal skelnes fra skattesvindel . Skatteoptimering vedrører både personlig og virksomhedsbeskatning. Det adskiller sig fra skattesvindel (på engelsk skatteunddragelse ) på grund af dets juridiske aspekt.
De vigtigste optimeringsteknikker, der anvendes af virksomheder, er:
De samme værktøjer kan bruges i tilfælde af skatteunddragelse .
En skattemyndighed vil efter OECD's retningslinjer vurdere, om en praksis falder inden for (lovlig) skatteoptimering eller skatteunddragelse ved hjælp af princippet om armlængdepriser for royalties og transferpriser.: Er prisen betalt for en vare eller en tjeneste lidt forskellig fra det, der ville have faktureret en uafhængig tredjepart for den samme vare eller tjeneste?
For eksempel :
I Frankrig, når ordninger med henblik på skatteoptimering er truffet med det ene mål at reducere skattebyrden, men ikke svarer til den afgiftspligtige persons (virksomheds eller individuelle) økonomiske virkelighed, kan sådanne ordninger betegnes som misbrug af lovgivning , og give sanktioner, bøder eller skatteforhøjelser på samme måde som skatteunddragelse.
Denis Healey , medlem af Labour Party og britisk finansminister i 1980'erne, sagde at "forskellen mellem skatteoptimering og skatteunddragelse ligger i et fængsels tykke mure" .