Den hemmeligholdelse henviser i sit første forstand, at forpligtelsen af banker ikke at afgive kundeoplysninger til tredjepart. I forlængelse heraf betegner udtrykket undertiden de mekanismer, der tillader juridiske eller fysiske personer at holde bankaktiver mere eller mindre anonymt.
Begrebet bankhemmelighed varierer meget fra land til land. Det fælles princip er en juridisk forpligtelse (under sanktion af strafferetlig sanktion) for bankfolk til at opretholde fortrolighed med oplysninger, der er opnået om deres kunder under udførelsen af deres opgaver. Forskellene mellem lovene ligger hovedsageligt i mekanismerne til at videregive information (og derfor bryde hemmeligholdelsen).
I Østrig er bankhemmelighed nedfældet i forfatningen. I øjeblikket er det det sidste land i EU, der modstår dets løft. En sjettedel af de penge, der placeres i Østrig, tilhører udlændinge (i alt 52 milliarder euro, et tal, der er fordoblet på ti år). Østrig er blevet sikkert for visse tyske svindlere og russiske oligarker, men i 2014 bekræftede europæiske ledere, herunder Østrig, deres aftaler om direktivet, som implementerer automatisk udveksling af oplysninger om beløb, der er investeret af en europæisk statsborger i et andet EU-land end hans eget.
I Canada er banklovgivningen under føderal jurisdiktion i henhold til afsnit 91 (15) i Constitution Act, 1867 .
Da ingen canadisk føderal lov udtrykkeligt giver bankforretninger tavshedspligt, følger domstolene almindelige regler, der fungerer som suppletive og almindelige regler, når lovbestemte love er stille. Den førende sag er Tournier c. National Provincial og Union Bank of England, der angiver, at bankmanden har en stiltiende forpligtelse til ikke at videregive kundeoplysninger til tredjemand.
Denne implicitte fællesretlige forpligtelse til ikke at videregive oplysninger til tredjeparter er ikke det samme som tavshedspligt i Quebec civilret. I Quebec civilret vedrører tavshedspligt kun medlemmer af professionelle ordrer; Men da bankfolk ikke har en professionel ordre, er de ikke beskyttet af tavshedspligt i henhold til artikel 1c) i Professional Code, der definerer begrebet professional.
I Frankrig er bankhemmeligholdelse tavshedspligt som enhver anden (artikel L. 511-33 i den monetære og finansielle kode) med en vigtig begrænsning: nogle administrationer har automatisk adgang til de oplysninger, de anmoder om. Disse er skatteforvaltningen, toldvæsenet, Banque de France , Prudential Control and Resolution Authority (ACPR) og Financial Markets Authority (AMF). Derudover kan domstolene have adgang til oplysninger, der vedrører bankhemmeligholdelse i forbindelse med straffesager. Bankhemmeligholdelse kan i meget specifikke tilfælde ophæves, når anmodningen kommer fra modtageren af bankkontoen, og når banken er part i proceduren.
I 1990 indførte Frankrig love, der forpligter bankvirksomheder til på eget initiativ at indberette enhver mistænkelig transaktion (lov af12. juli 1990, nu artikel L. 563-1 og L. 562-2 i den monetære og finansielle kode). Erklæringerne sendes til TRACFIN- enheden (efterretningsbehandling og handling mod hemmelige økonomiske kredsløb) oprettet til dette formål.
I 2008 blev artikel L. 511-33 ændret for at give ratingbureauer tilladelse til at få adgang til oplysninger, der er omfattet af tavshedspligt.
I Frankrig har administrationen ret til direkte adgang uden domstolskontrol til oplysninger fra banker. Faktisk er bankhemmeligholdelse i Frankrig begrænset til tavshedspligten for dens "agenter". Begrundelsen for disse begrænsninger er kampen mod skattesvindel og kampen mod hvidvaskning af penge .
Bankhemmeligholdelse styres i USA af US Bank Secrecy Act fra 1970. Den gennemgik ændringer efter vedtagelsen af USA's PATRIOT Act .
I Schweiz er bankhemmelighed reguleret af artikel 47 i den føderale lov om banker og sparebanker [1] . Denne artikel trådte i kraft den8. november 1934 og revideret siden, giver mulighed for fængsel i op til tre år i tilfælde af forsætlig krænkelse af bankhemmeligheden og en bøde på højst 250.000 CHF, hvis overtrædelsen af bankhemmeligheden blev begået ved uagtsomhed.
Undtagelser fra hemmeligholdelse er meget sjældnere end i Frankrig. Faktisk er det kun retfærdighed, der kan få ophævet bankhemmeligheden inden for rammerne af en straffesag. Administrationen har ikke ret til adgang til information fra banker, med undtagelse dog af FINMA, den føderale tilsynsmyndighed for det finansielle marked, der er ansvarlig for tilsyn med banksystemet.
Schweiz kan udveksle oplysninger med andre lande gennem to forskellige kanaler.
Anonyme konti findes ikke længere i Schweiz siden 1991, og det er derfor teoretisk muligt at spore ejerne af en konto, hvis bankhemmeligheden ophæves. Visse transaktioner kan dog stadig udføres af en finansiel formidler (selv underlagt tavshedspligt) uden at sidstnævnte skal afsløre identiteten på sin klient, undtagen efter anmodning fra en dommer.
Schweizisk bankhemmeligholdelse har en form, der ligner den, der i øjeblikket er i kraft med bankloven fra 1934, som etablerer en tradition og udvider dens anvendelsesområde til udlændinge. Fødslen af bankhemmelighed svarede på tre geopolitiske udfordringer:
I 1934 blev den "føderale lov om banker og opsparingsbanker" offentliggjort, og den reagerede på banksektorens bekymringer på alle niveauer: styrkelse af bankhemmeligheden, hvis løftning fremover kan være strafferetlig, blev indført. de mange tekster, der specificerer de nye tilsynsmæssige bankregler, der beskytter små sparere. Resultatet er der: De socialistiske kantoner kan ikke længere reformere beskatningen og nedbringe bankhemmeligheden, den føderale stat skal respektere fortroligheden hos bankbrugere og udenlandske skattemyndigheder, som Frankrigs, ikke længere kan retsforfølge. Deres statsborgere, der finder tilflugt i Schweiz for deres finansielle aktiver.
Oprettelsen af schweizisk bankhemmelighed har derfor ingen forbindelse med forsvaret for ofrene for nazismen. Det er et svar på en økonomisk udfordring, nemlig forsvaret af det schweiziske finansielle centrums tiltrækningskraft og også til geopolitiske rivaliseringer på flere regionale niveauer (kanton, føderation, i udlandet).
Denne repræsentation af et bankhemmeligholdelse, der var bygget på et "humanitært" ønske, var meget nyttigt til at dæmpe mange kritikker af det indtil krisen med "sovende fonde" i slutningen af 90'erne, en krise, der belyser bedraget - bolværk mod nazismen - og de schweiziske bankers uvillighed til at identificere de midler, der er deponeret af ofrene for Anden Verdenskrig.
Under pres fra den amerikanske administration med FATCA - loven og nogle europæiske lande konkluderer Schweiz og Singapore6. maj 2014 en aftale om ophævelse af bankhemmelighed via automatisk udveksling af bankoplysninger.
Siden 2005 har OECD indført en modelskatkonvention , der sigter mod at begrænse bankhemmeligheden og fremme internationalt samarbejde for at bekæmpe skatteunddragelse . Dette blev godkendt på G20 i Berlin i 2004, derefteroktober 2008Af De Forenede Nationers ekspertkomité om internationalt samarbejde i skattesager.
Der blev udarbejdet en " sort liste " over lande, hvor de lande, der havde forpligtet sig til at gennemføre denne konvention, blev trukket tilbage fra den for at blive placeret på en "grå liste", som for eksempel indeholdt iseptember 2009, Uruguay , Chile , Costa Rica og Guatemala . Den Østrig og Luxembourg blev fjernet fra den grå liste i 2009.
Flere stater er derfor blevet ført til at reformere deres retssystemer inden for finansiering . I maj 2010 har alle stater forpligtet sig til at overholde disse standarder; den "grå liste" omfattede derefter Cookøerne , Marshalløerne , Montserrat , Nauru , Niue , Vanuatu , Belize , Brunei , Costa Rica , Guatemala , Liberia , Filippinerne , Panama og Uruguay .
Efter Chile , i maj 2010 den regering Uruguay annoncerede fremsættelse af et lovforslag til begrænsning bankhemmelighed i overensstemmelse med disse internationale standarder.
Overraskende nok inkluderer de forskellige lister, der eksisterer eller har eksisteret, aldrig USA, Storbritannien og Kina (gennem afhængige territorier - for eksempel henholdsvis: Delaware, Jersey og Hong Kong).
Bankhemmeligholdelse har været genstand for mange debatter og kontroverser, fordi nogle betragter det som en hindring for forfølgelsen af efterforskning af skjulte konti (hvidvaskning af penge, finansiering af terrorisme osv.). I denne forstand er bankhemmeligheden modstander af gennemsigtighed. Andre hævder, at det ikke er bankhemmelighed, der skal sættes spørgsmålstegn ved, men kontrol med oprindelsen eller bestemmelsen af midler.
Bankhemmeligholdelse skal skelnes fra kontrol med fonds oprindelse eller destination. - Det er let at hvidvaskning af penge i et land uden bankhemmeligholdelse, men med svage kontrolmekanismer på indskudsniveau - Kontrol af fonds oprindelse, kontrol med fondsdestination og begrænsning af bankhemmelighedadgang til administrationen er tre meget forskellige aspekter. De fleste af de skjulte konti har haft gavn af defekte kontroller.
Hvidvaskning af mafiaorganisationer og skatteunddragelse er muliggjort af manglende kontrol over kilden til midler.
Finansiering af terrorisme er muliggjort af en fiasko i bestemmelsesstedet for midler.
Ifølge de liberale garanterer bankhemmeligholdelse ikke desto mindre en grundlæggende ret , respekt for enkeltpersoners ejendom og privatliv . Faktisk giver administrationens adgang til bankkonti det mulighed for at se detaljerne i transaktioner (støtte fra politiske partier, foreninger, politiske bevægelser, religiøse grupper, en del af forbruget osv.).
I tilfælde af mangelfulde eller ikke-eksisterende kontroller ville ophævelse af bankhemmeligheden give et eksternt organ mulighed for efterfølgende at kende midlernes oprindelse og destination, hvilket er nyttig viden, hovedsageligt inden midlerne overføres.
Ophævelse af bankhemmeligholdelse ville forhindre medvirken og korruption inden for kontrolorganerne med hensyn til oprindelse og destination for midler, forudsat at denne kontrol eksisterer (eller er pålagt ved lov) og har adgang til interne processer. Banken (og det involverede personale) ).
Antagelsen er, at respekt for privatlivet i en mangelfuld eller korrupt bankorganisation under alle omstændigheder er truet, hvis man er bekymret for det mangelfulde eller korrupte organ. Det behøver ikke længere være.