Luxembourg lækker | |
Dokumenternes alder | Dokumenter valideret af de luxembourgske skattemyndigheder mellem 2002 og 2010 |
---|---|
Nøgle redaktører |
ICIJ Le Monde The Guardian Süddeutsche Zeitung Le Soir |
Objekt |
Genindskriver skat ( skatteafgørelser ) Multinationale advarsler om skatteunddragelse |
Involverede mennesker og enheder | Antoine Deltour |
Internet side | www.icij.org/project/luxembourg-leaks |
Luxembourg Leaks (eller LuxLeaks ) er navnet på den økonomiske skandale, der afslører indholdet af flere hundrede meget fordelagtige skatteaftaler, som revisionsfirmaer har indgået med den luxembourgske skatteforvaltning på vegne af adskillige internationale kunder. Disse kunder inkluderer multinationale virksomheder Apple , Amazon , Heinz , Pepsi , Ikea og Deutsche Bank .
LuxLeaks- skandalen afsløres inovember 2014efter undersøgelser af det internationale konsortium af Undersøgende Journalister fra den Center for Public Integrity . Åbenbaringerne har en international indvirkning og fremhæver den skatteundgåelsespraksis, der er implementeret i Luxembourg . Disse afsløringer hjælper med at gennemføre foranstaltninger til at reducere skattedumping og aggressive skatteundgåelsesteknikker, der er til gavn for multinationale selskaber, herunder skatterescript ( skatteregler ).
Det juridiske aspekt af LuxLeaks vedrører retssager mod folket bag lækagerne af dokumenter, der førte til afsløringerne. Intet multinationalt selskab retsforfølges af en jurisdiktion for skatteunddragelse på grund af den formodede lovlighed af skatteundgåelsesordninger. Denne lovlighed rejses imidlertid i tvivl på grund af konkurrenceforvridning forårsaget af disse aggressive skatteoptimeringssystemer. I foråret 2016 den socialpolitisk kaldet LuxLeaks retssag blev afholdt i Luxembourg og resulterede i den overbevisning af de to medarbejdere, der er ansvarlige for lækager af dokumenter. Imarts 2017, bekræfter appelprocessen deres overbevisning, men Luxembourgs kassationsret bryder endelig ind januar 2018overbevisning af en af dem, der fuldt ud anerkender status som whistleblower .
Det 5. november 2014offentliggør det internationale konsortium for efterforskningsjournalister sin undersøgelse foretaget i samarbejde med omkring 40 aviser, herunder Le Monde , The Guardian , Süddeutsche Zeitung , Asahi Shinbun og Le Soir . 28.000 sider med skatteaftaler udstedt af PricewaterhouseCoopers (PwC) afsløres og analyseres. Disse dokumenter beskriver 548 skatteaftaler, der tillader skatteeksil for 343 virksomheder med godkendelse fra den luxembourgske skatteforvaltning.
Det 9. december 2014, afsløres nye skatteoplysninger fra omkring 30 virksomheder, herunder Disney , Koch Industries og Skype . Denne anden bølge af afsløringer kaldes " LuxLeaks 2 ", der supplerer afsløringerne " LuxLeaks 1 " i månedennovember 2014.
LuxLeaks- undersøgelsen fik ICIJ- prisen ifebruar 2015af en af de mest prestigefyldte priser i den amerikanske presse, George-Polk-prisen i kategorien for den bedste økonomiske rapport (Prisen tildeles sammen til tre undersøgelser af ICIJ). ICIJ modtager også indjuni 2015prisen for årets undersøgelse ved " Data Journalism Awards " (fælles tildelt ICIJ til LuxLeaks- og SwissLeaks- undersøgelserne ).
Åbenbaringerne LuxLeaks fremhæver beskatning, som multinationale virksomheder i Luxembourg nyder via de aftaler, der er indgået med administrationen: skatteregistreringer ( skatteregler ). De offentliggjorte 548 skatteregler repræsenterer kun en del af de anmodninger, der årligt valideres af den luxembourgske skatteforvaltning, hvilket indikerer, at dette er skatteoptimeringspraksis, der udføres i industriel skala.
LuxLeaks- afsløringerne er baseret på skatteregler fra 2002 til 2010. Fra begyndelsen af 1990'erne begyndte Luxembourg at byde datterselskaber af udenlandske virksomheder velkommen i stort antal. Dette boom var en del af ønsket om at udvikle den luxembourgske økonomi mod finansiering baseret på lovgivning, der blev oprettet for at tiltrække udenlandsk kapital og udvikle bank- og virksomhedsdomicilieringsaktiviteter. I mange tilfælde er tilstedeværelsen af datterselskaber kun symbolsk. For eksempel er 1.600 virksomheder registreret på en enkelt adresse - 5 rue Guillaume Kroll - i Luxembourg.
De skatteregistreringer ( skatteafgørelser ), der er godkendt af skattemyndighederne, giver virksomhederne mulighed for at drage fordel af meget lave effektive skattesatser på overskud - langt under den officielle sats på 29% - når nogle gange en lavere skattesats til 1%. Samtidig opretter multinationale virksomheder finansielle koncerninterne ordninger, der gør det muligt at overføre indtægtsstrømme til deres luxembourgske datterselskaber, der ikke beskattes. Blandt indtægtsoverførselsmekanismerne mellem dattervirksomheder finder vi: overførsler af materielle aktiver, aflønning af immaterielle aktiver (for eksempel betaling af en ret til at bruge et brand), koncernintern finansieringspolitik ( lån mellem datterselskaber til differentierede satser). Disse skatteoptimeringsmekanismer bidrager til en udhuling af skattegrundlaget i de lande, hvor multinationale selskabers aktiviteter hovedsagelig udføres, til fordel for stater med privilegeret beskatning.
Spørgsmål om lovligheden af skatteoptimeringsforanstaltningerDe skattemæssige rescripts ( skat kendelser ) anses lovlig i henhold til luxembourgsk skattelovgivning. Der er dog tvivl om lovligheden af de mange skatteafgørelser, der næsten automatisk valideres af skatteforvaltningen på det materielle tidspunkt. Derudover sættes spørgsmålstegn ved lovligheden af skatteafgørelser på europæisk plan, fordi de kan sidestilles med statsstøtte, der strider mod konkurrencepolitikker . Undersøgelser af skattepraksis indledes af Europa-Kommissionens Generaldirektorat for Konkurrence før og efter afsløringerne fra LuxLeaks .
Så tidligt som i 2014, inden LuxLeaks- afsløringerne , blev der iværksat undersøgelser af skatteafgørelser opnået i Luxembourg af Amazon og Fiat . Ioktober 2015, Europa -Kommissionens Generaldirektorat for Konkurrence svarer til ulovlig statsstøtte afgiftspakkerne til fordel for producenten Fiat i Luxembourg samt Starbucks- kaffe i Holland. Under sin pressekonference angiver konkurrencekommissær Margrethe Vestager , at hendes tjenester brugte oplysninger fra LuxLeaks- afsløringerne . Ioktober 2017, de skattemæssige afgørelser, der drager Amazon fordel, erklæres også ulovlige, og virksomheden pålægges at betale næsten 250 millioner euro. Virksomheden Amazon havde tidligere besluttet iMaj 2015at oprette datterselskaber i de vigtigste europæiske lande og kun ophøre med at afregne sit salg i Luxembourg. Denne Amazon-beslutning betyder dog ikke, at virksomheden opgiver sin skatteoptimeringspraksis i Europa.
Efter LuxLeaks afsløringer , den Generaldirektoratet for Konkurrence i Europa-Kommissionen åbner nye undersøgelser i Luxembourg, mod McDonalds idecember 2015og Engie (tidligere GDF Suez) iseptember 2016. Margrethe Vestager, europæisk konkurrencekommissær, meddeler, at sager mod andre virksomheder med base i Luxembourg kan blive indledt. Imidlertid er ingen af de 343 virksomheder, der er påpeget i LuxLeaks-afsløringerne, genstand for en undersøgelse. McDonald's meddelte i slutningen af 2016 sin beslutning om at overføre sit skatteholdingselskab fra Luxembourg til Det Forenede Kongerige, selv før resultatet af undersøgelsen mod det. Iseptember 2018konkluderer EU, at Luxembourg ikke har brudt reglerne i sin skattemæssige behandling af McDonald's.
Europa - Kommissionen anser skattepraksis i andre europæiske lande for at være ulovlig: i august 2016 mod Apples skattemæssige behandling i Irland, eller januar 2016mod den præferencebeskatningsordning, der er etableret i Belgien for at tiltrække multinationale virksomheder. Dommen mod Belgien ophævesfebruar 2019af General afsagt af Den Europæiske Union .
Jean-Claude Juncker , udnævnt1 st november 2014Formanden for Europa-Kommissionen er direkte berørt af LuxLeaks , afsløret fire dage efter hans udnævnelse. Jean-Claude Juncker var faktisk premierminister for Storhertugdømmet Luxembourg fra 1995 til 2013. Jean-Claude Juncker bekræfter12. november 2014ikke at have "aldrig givet instruktioner om en bestemt fil" i denne sammenhæng. Hvis han hævder, at skatteregistreringer ( skatteregler ), der gør det muligt for virksomheder at opnå skatteadministrationsforpligtelser vedrørende fremtidige skatter, overholder internationale regler, anerkender det også, at de er imod "skatteretfærdighed" og "etiske og moralske standarder". Juncker erkendte at være "politisk ansvarlig", men tilføjer, at skatteregistreringer ( skatteregler ) udgør "praksis, der er veletableret i 22 EU-medlemslande", og at "alt blev gjort svarer til de nationale lovgivningsregler" i Luxembourg og "til de internationale regler i sagen". Han benægter at have haft "ambitionen [...] om at organisere skatteunddragelse".
Auditioneret i september 2015af MEP'er bekræfter Jean-Claude Juncker på ny, at han ikke har noget at skamme sig over, fordi han ikke har "skabt et system med skatteunddragelse til skade for andre europæiske stater". Jean-Claude Juncker angiver, at skatteforvaltningen "kan oprette skattemekanismer uden godkendelse fra premierministeren eller finansministeren" og specificerer, at han "aldrig gav instruktioner til skatteforvaltningen". Fakta viser imidlertid, at han var opmærksom på den særlig fordelagtige praksis fra de luxembourgske skattemyndigheder med skatteregistreringer ( skatteafgørelser ): denne praksis vises i en rapport fra 1997 (Krecké-rapporten), der var beregnet til ham og pegede på de risici, der var påført af Luxembourg med hensyn til omdømme. Jean-Claude Juncker benægtede oprindeligt at have kendskab til disse oplysninger og måtte derefter indrømme det.
I juli 2016, afslører pressen dokumenter fra den amerikanske retfærdighed, der attesterede, at Jean-Claude Juncker i 2003 mødte de personer, der var ansvarlige for finanspolitikken for virksomheden Amazon inden installationen af denne i Luxembourg. Disse kendsgerninger sætter således spørgsmålstegn ved hans erklæringer om ikke-indblanding i aftalerne fra den luxembourgske skatteforvaltning.
I januar 2017, The Guardian offentliggør dokumenter, der viser, at Luxembourg på det tidspunkt, da Jean-Claude Juncker var premierminister, systematisk forhindrede fremskridtene i arbejdsgruppen om beskatning i Det Europæiske Råd .
tirsdag 7. maj 2019, under vurderingen af sine 5 år i embedet, indrømmede Jean-Claude Juncker at have " ventet for længe før han reagerede " og indrømmer at "det var en alvorlig fejltagelse ". Han siger, at han ventede " to uger på at reagere ", da han "skulle have gjort det med det samme ".
Efter at have opdaget LuxLeaks- åbenbaringerne er de politiske reaktioner i Europa talrige og virulente. Wolfgang Schäuble ( CDU , Tyskland) kritiserer det faktum, at nogle få mennesker kan blive rige på bekostning af mange. Henri Guaino ( UMP , Frankrig) opfordrer Jean-Claude Juncker til at trække sig tilbage og indikerer, at han har opdaget "en virksomhed med organiseret plyndring, af fiskal plyndring, ikke ulovlig, men fuldstændig umoralsk af alle luxembourgske europæiske partnere". For Olivier Chastel ( reformbevægelsen , Belgien) er "den finanspolitiske dumping i Luxembourg rent skandaløs". Nicolas Dupont-Aignan ( Debout la France ) og Marine Le Pen ( Front National , Frankrig) kræver fratræden fra Juncker, Marine Le Pen taler om "et etisk, moralsk og politisk problem". Marco Zanni ( 5-stjernet bevægelse , Italien) erklærer: ” LuxLeaks- skandalen viser, at formanden for Juncker-kommission altid har handlet i sit politiske liv for at berige sit land til skade for sine europæiske partnere i modstrid med Unionen og Den Europæiske Union. 'Fællesskabsånd, som han håber at repræsentere. Sven Giegold ( Alliance 90 / De Grønne , Tyskland) taler om behovet for Juncker til straks at starte seriøse initiativer for at afslutte finanspolitisk dumping i Europa: ”enten han handler nu, eller han skal gå”.
Det 27. november 2014, afstemmes et mistillidsvotum mod Kommissionen ledet af Jean-Claude Juncker i Europa-Parlamentet på initiativ af de euroskeptiske partier (UKIP og Front National). Forslaget fik 101 stemmer mod 461 (med 88 hverken for eller imod) og blev derfor afvist. De konservative og socialdemokrater, der har flertallet i Europa-Parlamentet, støtter Jean-Claude Juncker "uden tvetydighed".
Parlamentets særlige udvalgDe Europa-Parlamentet stemmer,12. februar 2015Oprettelse af en særlig kommission, der skal undersøge skatteregistreringer ( skatteafgørelser ) i EU-medlemsstater (kommission kaldet TAX). Udvalget er formand for stedfortræderen Alain Lamassoure og består af 45 parlamentarikere. Da den særlige kommission blev foretrukket frem for en undersøgelseskommission med mere omfattende beføjelser, blev dette valg af nogle parlamentarikere betragtet som en politisk vilje til ikke at sætte Jean-Claude Juncker i vanskeligheder. Den særlige kommissions arbejde har til formål at etablere en diagnose og anbefalinger vedrørende skattepraksis i Europa, især med hensyn til skatteafgørelser. Til dette formål hører parlamentarikerne, der er medlemmer af udvalget, forskellige nøgleaktører: politiske repræsentanter, eksperter, ikke-statslige organisationer , journalister og whistleblowers . Multinationale virksomheder kommer for at vidne med tilbageholdenhed om deres skattepraksis. Delegationer fra det særlige udvalg rejser til flere lande i Den Europæiske Union samt Schweiz. Inovember 2015, godkendes den endelige rapport af Europa-Parlamentet på plenarmødet. Henstillingerne i rapporten inkluderer oprettelse af en "land for land" offentliggørelse af multinationale virksomheders aktiviteter, genstart af det fælles grundlag for selskabsskat, Europa-Kommissionens adgang til oplysninger om skatteregler. Underskrevet i Europa samt som øget beskyttelse for whistleblowers.
Specialkommissionens mandat forlænges den 2. december 2015i yderligere 6 måneder (kaldet TAX II Commission). Denne udvidelse motiveres af åbenbaringen i pressen inovember 2015af dokumenter, der beviser, at visse lande i Europa-Kommissionen i mere end 10 år har forhindret enhver reform af systemerne ved oprindelsen af den aggressive skatteoptimering af virksomheder. Den nye specialkommission består af de samme parlamentarikere som den forrige kommission, og dens mål er at fortsætte og uddybe de undersøgelser, der er foretaget tidligere. Hans arbejde inkluderer høring fra multinationale virksomheder, banker og repræsentanter for nationale skattepolitikker.
Jean-Claude Juncker, formand for den nye kommission, der tiltrådte1 st november 2014, er direkte udpeget af LuxLeaks- skandalen . Siden disse afsløringer har Europa-Kommissionen indledt flere skatteforslag. Ved denne lejlighed tages LuxLeaks- åbenbaringerne som et symbol på den praksis, der skal reformeres.
Oplysningspligt om skatteafgørelserDet 18. marts 2015, Pierre Moscovici , EU-kommissær for økonomiske og monetære anliggender præsenterer "skattegennemsigtighedspakken", et sæt foranstaltninger, der sigter mod at styrke skattegennemsigtigheden. Flagskibsforanstaltningen er forslaget om automatisk udveksling af oplysninger mellem medlemsstaterne om deres skatteafgørelser . I det tekniske dokument, der ledsager disse foranstaltninger, anerkender Europa-Kommissionen, at LuxLeaks- afsløringerne var et afgørende element i iværksættelsen af en indsats for at undgå skatteundgåelse fra virksomheder. Disse foranstaltninger tilfredsstiller dog ikke de organisationer og partier, der er forpligtet til større skattegennemsigtighed, fordi udvekslingsmekanismen ikke giver mulighed for at offentliggøre skatteretten. "Skattegennemsigtighedspakken" er vedtaget fra25. april 2015af Rådet for Den Europæiske Union . Denne hurtige godkendelse fra alle medlemsstater betragtes som bemærkelsesværdig, fordi den enstemmighed, der hersker i skattespørgsmål, generelt er vanskelig at opnå: "sjældent har skandale været så nyttigt" indikerer Les Échos med henvisning til LuxLeaks- afsløringerne . Det6. oktober 2015De europæiske finansministre støtter den endelige aftale om automatisk udveksling mellem europæiske staters skatteregistreringer ( skatteregler ). Imidlertid forbliver den opnåede gennemsigtighed delvis: tilbagevirkende kraft er begrænset til 5 år; hverken offentligheden eller Europa-Kommissionen har adgang til indholdet af skatteafgørelser . Derfor vil det være vanskeligt for den offentlige mening at lægge pres på skattegodkendelser, der anses for gunstige. Ligeledes vil Europa-Kommissionen ikke være i stand til at indlede nogen undersøgelser for konkurrenceforvridning. Forpligtelsen til automatisk udveksling af oplysninger om skatteregistreringer ( skatteafgørelser ) træder i kraft1 st januar 2017. Den automatiske udvekslingsforpligtelse gør det muligt for den franske skatteforvaltning at have et centralt register, der samler i alt 18.000 afgørelser ved udgangen af 2019, hvoraf 75% er udstedt af skattemyndighederne i Holland og Luxembourg.
Genstart af et europæisk skatteinitiativEuropa - Kommissionen indleder 17. juni 2015et nyt skattegennembrud ved at præsentere en "handlingsplan for mere retfærdig og mere effektiv selskabsbeskatning inden for Unionen". Det erklærede mål er ifølge kommissær Pierre Moscovici at "aktivt kæmpe mod virksomheder, der forsøger at undgå skat". Denne handlingsplan har især til formål at genstarte det fælles konsoliderede selskabsskattegrundlag (CCCTB) og at foreslå en ramme, der muliggør effektiv beskatning i de lande, hvor overskuddet opnås. Kommissionen offentliggør også en liste over 30 tredjelande, der anses for at være skattely . NGO'er samt flere politiske personer anser denne handlingsplan for uambitiøs og for langsom i gennemførelsen.
Det 27. januar 2016, præsenterer Europa-Kommissionen en ny plan, der sigter mod at sikre, at hver europæisk stat kan beskatte multinationale selskaber på deres lokale overskud på trods af kunstig overførsel af disse overskud til et andet europæisk land. Igen viser NGO'erne deres tvivl om effektiviteten af et sådant initiativ. Derudover indleder Europa - Kommissionen iapril 2016, et forslag om at tvinge store virksomheder til at være mere gennemsigtige med hensyn til aktiviteterne og overskuddet betalt i de forskellige lande, hvor de er til stede. Kommissionens tjenestegrene anslår til 50 og 70 milliarder euro det skattetab, der er forårsaget i EU af disse aggressive skatteoptimeringsstrategier. Ijuni 2016, ratificerer de europæiske stater direktivet om bekæmpelse af skatteunddragelse, som angriber de vigtigste skatteoptimeringsværktøjer, der anvendes i Europa. Denne aftale blev indgået på bekostning af undtagelser eller forsinkelser, hvilket udvandede omfanget af denne fremgang. Den Direktivet træder i kraft i medlemslandene på1 st januar 2019.
I oktober 2016, præsenterer Europa-Kommissionen sit projekt for et fælles konsolideret selskabsskattegrundlag (CCCTB).
I februar 2017, ratificerer de europæiske stater et direktiv, der sigter mod at fjerne muligheden for, at multinationale virksomheder undgår skat ved at udnytte forskellene mellem de forskellige skattelove i EU-lande og lande uden for Unionen. Hvert af Unionens lande skal have gennemført dette direktiv senest den1 st januar 2020.
Beskyttelse af whistleblowersSpørgsmålet om beskyttelse af whistleblowers er knyttet til LuxLeaks- afsløringerne på grund af den juridiske procedure, der påvirker de mennesker, der lækkede de dokumenter, der gav anledning til afsløringerne. De to anklagede whistleblowers, prøvet i Luxembourg, vil gradvist symbolisere manglen på beskyttelse for whistleblowers i Europa. I et interview i 2016 sagde Margrethe Vestager, EU-konkurrencekommissær, at " alle skal takke whistleblowers og efterforskningsjournalister" for at hjælpe med at ændre dynamikken i Europas selskabsskattedebat.
Den utilstrækkelige beskyttelse af whistleblowers forstærkes af afstemningen i 2016 om et direktiv, der styrker forretningshemmeligheden . På trods af dets undtagelser for journalister og whistleblowers synes dette direktiv at være et yderligere juridisk redskab til gavn for virksomheder - især store grupper - til at kontrollere information om dem.
I april 2018, offentliggør Europa-Kommissionen et udkast til direktiv om beskyttelse af whistleblowers. De LuxLeaks præsenteres blandt andet som et eksempel på beskadigelse af almen interesse afsløret af whistleblowers. Ved at tilbyde bred beskyttelse for whistleblowers blev teksten til projektet positivt modtaget af de ngo'er, der blev mobiliseret om emnet. Dette direktiv blev vedtaget i foråret 2019 lige inden afslutningen af mandatet for Jean-Claude Juncker-Kommissionen. Direktivet skal være gennemført i national lovgivning senest i december 2021.
Få dage efter LuxLeaks- afsløringerne indeholdt G20- topmødet i Brisbane (Australien) i sin endelige erklæring spørgsmålet om retfærdighed i det internationale skattesystem: "Vi tager foranstaltninger for at sikre retfærdighed i det internationale skattesystem og sikre staternes skatteindtægter ”. Den endelige kommunikation minder om det igangværende arbejde med BEPS-handlingsplanen (erosion af skattegrundlag og overførsel af overskud), der blev igangsat i 2013 af OECD . Imidlertid er gennemførelsen af forpligtelserne til automatisk udveksling af skatteoplysninger mellem G20-medlemmer uklar, fordi automatisk udveksling skal implementeres inden "2017 - slutningen af 2018". Skattespørgsmål forblev på sidelinjen under dette topmøde domineret af diskussioner om vækst og klima.
Den 2015 G20-topmødet i Antalya (Tyrkiet) inovember 2015optager BEPS-handlingsplanen (Erosion of tax bases and profit shifting), der blev offentliggjort af OECD den foregående måned. BEPS-planen indeholder femten foranstaltninger, der udgør et første skridt i kampen mod skatteunddragelse fra multinationale selskaber.
I juni 2017, under ledelse af OECD, undertegner 70 lande BEPS-konventionen, som giver mulighed for en multilateral gennemgang af skatteaftaler mellem underskrivende lande.
Offentliggørelsen af LuxLeaks- afsløringerne beskrives som et af de værste angreb, som landet har været udsat for i sin historie, ifølge den nuværende luxembourgske finansminister Pierre Gramegna . Siden disse afsløringer er praksis med skatteregistreringer ( skatteafgørelser ) fortsat gældende i Luxembourg. Skatteregler anvendes i mange andre lande i Den Europæiske Union (22 lande ud af 28), men Luxembourg er det land, der giver det største antal. Denne praksis er stigende på trods af LuxLeaks- afsløringer . Luxembourg Direct Contributions Administration (ACD) angiver, at den underskrev 715 kendelser for 2014 og 726 kendelser i 2015. Deres indhold forbliver hemmeligt: hverken navnet på de begunstigede virksomheder eller de opnåede effektive skattesatser er kendt.
Europæiske statistikker viser, at Luxembourg i 2014 er det land i Den Europæiske Union, der har de fleste tidligere prissætningsaftaler (PPA'er), der kan sammenlignes med "skatteaftaler af bekvemmelighed". IMaj 2016, de oplysninger, ifølge hvilke skatteafgørelser ville blive truffet mundtligt - for ikke at efterlade spor - er spredt men nægtet. Antallet af underskrevne skatteafgørelser fortsatte med at vokse mellem 2014 og 2016 og faldt først i 2017 med ikrafttrædelsen af forpligtelserne til automatisk udveksling af oplysninger mellem skattemyndighederne: på et år gav Luxembourg 56% færre skatteafgørelser.
I Luxembourg opleves Luxleaks- afsløringerne som et nationalt traume på grund af stigmatiseringen af landet som "beskidt hvidvaskning af penge og skatteparadis i Europa". Efter disse afsløringer ønsker den luxembourgske regering at genoprette landets image gennem en nation-branding-politik . I foråret 2016 hjalp retssagen mod whistleblowers og journalisten bag Luxleaks med at opretholde Luxembourgs image som et skattemæssigt og retligt tilflugtssted.
I december 2016, Luxembourg ændrer sine skatteregler for at forbyde visse voldelige skatteordninger, der anvendes af multinationale selskaber, der er til stede i landet. Xavier Bettels regering , der efterfulgte Jean-Claude Junckers regering i 2013 , fremhæver dens eksemplariske karakter i kampen mod skatteunddragelse. Alligevel ijanuar 2017, afsløringer offentliggjort af The Guardian indikerer, at Luxembourg fortsat bremser enhver fremgang inden for skattesamarbejde mellem europæiske stater i Bruxelles.
Skattepakkerne, der muliggør aggressiv skatteoptimering af multinationale virksomheder, er komplekse. De er ofte etableret af specialiserede virksomheder som skattejuridiske firmaer eller store internationale regnskabs- og finansielle revisionsfirmaer som PwC, EY, Deloitte og KPMG (kendt som Big 4 ). LuxLeaks- skandalen kaster lys over disse skattemæglers rolle.
Skadeligheden ved skattekonsulenters aktivitet understreges af det britiske parlamentariske udvalg, der er ansvarligt for offentlige regnskaber, som offentliggør 6. februar 2015rapporten " Skatteundgåelse: store regnskabsvirksomheders rolle" . Da rapporten blev frigivet, sagde Margaret Hodge, formand for Kommissionen, at aktiviteterne i PricewaterhouseCoopers (PwC) "ikke mindre er at fremme skatteunddragelse i industriel målestok". Under sin undersøgelse hørte komitéen det britiske datterselskab af PwC såvel som store virksomheder, der havde nydt godt af skatteretten i Luxembourg.
I 2018 blev et europæisk direktiv (kendt som DAC 6) vedtaget for at regulere skatteformidlernes aktivitet. Formidlere har pligt til at erklære skattemyndigheden i deres etableringsland ethvert grænseoverskridende arrangement, der har til formål at undgå skat. Forpligtelsen af erklæringen er gældende fra 1. st juli 2020, men kan påvirke ældre operationer. EU-lande vil være forpligtet til at udveksle de indsamlede oplysninger kvartalsvis.
Virksomhederne for deres del forsvarer sig mod at fremme skatteunddragelse og fremmer lovligheden af de skattepakker, der leveres til multinationale virksomheder. Efter LuxLeaks har luxembourgske advokatfirmaer ikke mistet nogen skatteoptimeringsaktiviteter. Tværtimod har de set en tilstrømning af nye klienter, der er interesserede i denne skatteundgåelsespraksis.
På trods af deres rolle i skatteunddragelse af multinationale virksomheder opfordres disse virksomheder af Europa-Kommissionen til at udvikle europæiske skatteregler. Dette er hvad der vises ijuni 2018, en undersøgelse foretaget af NGO Corporate Europe Observatory, som fremhæver, hvordan denne dobbelte aktivitet er "en kilde til flere og institutionaliserede interessekonflikter".
Ifølge International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) har de dokumenter, der er brugt til LuxLeaks- afsløringerne , ansatte eller tidligere ansatte i luxembourgske datterselskaber til større internationale revisions- og konsulentfirmaer (kvalificeret som " Big 4 "), der er PwC, EY, Deloitte og KPMG.
Mellem december 2014 og april 2015, er tre personer tiltalt af de luxembourgske domstole efter klagen fra PricewaterhouseCoopers : to tidligere ansatte i virksomheden og en journalist. Intet multinationalt selskab, der er inkrimineret i afsløringerne, er genstand for retssager på niveau med en national eller europæisk jurisdiktion. Disse multinationale virksomheder fungerer ikke som civile partier under retssagen mod disse tre mennesker.
Luxembourgs retfærdighed anklagede Antoine Deltour , tidligere medarbejder i firmaet PricewaterhouseCoopers ,12. december 2014, især for tyveri inden for landet, krænkelse af tavshedspligt, krænkelse af forretningshemmeligheder og hvidvaskning af penge. Han står over for en fængselsstraf og en tung bøde. Tiltalen følger PricewaterhouseCoopers 'klage efter udsendelsen iMaj 2012et nummer af Tv-showet Cash-efterforskning dedikeret til skatteunddragelse af virksomheder.
Antoine Deltour taler videre 15. december 2014i medierne og angiver, at han kopierede de fleste dokumenter fra sin tidligere arbejdsgiver, som derefter blev offentliggjort af ICIJ . Mens han erkender, at han ikke har mestret distributionen af disse dokumenter, retfærdiggør han sin handling ved at medtage den i whistleblower-bevægelsen for at kaste lys over debatten om spørgsmålet om skatteretfærdighed. Han angiver, at de kopierede dokumenter var frit tilgængelige for alle ansatte i virksomheden.
Mange personligheder kræver forsvar af Antoine Deltour. The Guardian avis fra23. december 2014offentliggør et åbent brev, hvor mere end 70 personligheder modsætter sig Luxembourgs beslutning om at retsforfølge Antoine Deltour. Det10. marts 2015, offentliggør avisen Liberation en kolonne underskrevet af flere personligheder, herunder whistleblower Edward Snowden , efterforskningsjournalisten Denis Robert , økonomen Thomas Piketty og de politiske figurer Eva Joly og Daniel Cohn-Bendit . Underskriverne understreger de fremskridt, der er muliggjort af LuxLeaks- afsløringerne, og indikerer, at retssagen er "politisk uretfærdig og etisk uacceptabel". En støttekomité for Antoine Deltour nedsætter en offentlig andragende, der samler mere end 212.000 underskrifter samt støtte fra 69 organisationer og mere end 470 offentlige personer (taldecember 2016).
Det 3. juni 2015, tildeler Europa-Parlamentet Antoine Deltour 2015 European Citizen's Prize, som belønner borgere, der har bidraget til europæisk samarbejde og fremme af fælles værdier. Det10. september 2015, Antoine Deltour er sammen nomineret til Sakharov-prisen i 2015 sammen med to andre whistleblowers, Edward Snowden og Stéphanie Gibaud . Idecember 2015, Antoine Deltour er udnævnt til Årets personlighed af det amerikanske professionelle skattemagasin Tax Notes International . Ijanuar 2016, Modtager Antoine Deltour en etikpris tildelt af Anticor , en uafhængig forening, der kæmper mod korruption og skattesvindel, og som fremmer etik i politik.
Afsløringerne fra december 2014 om nye navne på virksomheder, der er omfattet af skatteafgørelser (“LuxLeaks 2”), indikerer, at der er fundet andre lækager, der stammer fra PwC-firmaet, men også fra andre virksomheder med base i Luxembourg.
Det 23. januar 2015, Raphaël Halet er den anden person, der er tiltalt for afgifter svarende til Antoine Deltours, denne gang vedrørende 16 selskabsskatangivelser. Raphaël Halet, også en tidligere samarbejdspartner af PricewaterhouseCoopers , forblev anonym til pressen og offentligheden indtil retssagen. Hans tavshed forklares med den fortrolighedsaftale, han blev tvunget til at underskrive med PwC på2. december 2014, en aftale, der blandt andet omfattede hans afskedigelse fra PwC.
Den franske journalist Édouard Perrin tiltales i sin tur, den 23. april 2015. Denne journalist fra tv-selskabet Premier Lines har produceret flere rapporter til Cash-efterforskningsprogrammet om skatteunddragelse. Han beskyldes for at være medforfatter af de overtrædelser begået af Raphaël Halet.
Den første instans af retssagen afholdes fra 26. april til11. maj 2016ved Luxembourgs straffedomstol. Betydningen af debatterne under retssagen kræver afholdelse af otte halvdages høring i stedet for de fem halvdage, der oprindeligt var planlagt.
Under retssagen understreger anklageren og advokaterne for det civile parti ( PricewaterhouseCoopers ) den lovovertrædelseshandling, der er repræsenteret ved afsløringen af hemmelige dokumenter. Advokaterne fra Antoine Deltour og Raphaël Halet, tidligere ansatte i revisionsfirmaet PwC , hævder, at deres klienter udelukkende var motiveret af forsvaret af almen interesse . Under deres høringer hævder Antoine Deltour og Raphaël Halet deres rolle som whistleblowers angående aggressiv skatteoptimeringspraksis for multinationale virksomheder , amoralsk og yderst skadelig for det fælles gode . Édouard Perrins advokater angiver, at han kun gjorde sit job som journalist, og at han ikke var sponsor for lækagerne.
I slutningen af retssagen kræver anklageren 18 måneders fængsel for de to whistleblowers (muligvis suspenderet) samt bøder mod dem og mod journalisten (af et ubestemt beløb). Advokaterne fra PricewaterhouseCoopers beder om overbevisning af de tiltalte samt en euro i erstatning. Forsvarsadvokater beder alle om løsladelse af deres klienter, især med henvisning til retspraksis fra Den Europæiske Menneskerettighedsdomstol (EMRK).
Efter overvejelse afsiges dommen den 29. juni 2016. Retten anerkender kvaliteten af whistleblowers i Antoine Deltour og Raphaël Halet. Han fordømmer ikke desto mindre Antoine Deltour til 12 måneders betinget fængselsstraf plus 1.500 euro bøde og Raphaël Halet til 9 måneders betinget fængselsstraf plus 1.000 euro bøde. Édouard Perrin, journalisten, der videreformidlede fakta, frigives.
Mediedækningen af retssagen er betydelig, nogle aviser går så langt som at tale om ”årets retssag, hvis ikke århundredet i Storhertugdømmet” i Luxembourg. Retssagen er symbolsk for den utilstrækkelige beskyttelse af whistleblowers i Europa, mens beskyttelsen af forretningshemmeligheder forstærkes af vedtagelsen af et dedikeret direktiv i 2016. Retssagen sætter også spørgsmålstegn ved legitimiteten af den skattepraksis, som afsløres i LuxLeaks- sagen . Der blev udtrykt adskillig støtte til de tiltalte, især for den luxembourgske domstol.
Den stærke medieeffekt af retssagen hjælper med at præsentere Luxembourg som et skattemæssigt og juridisk tilflugtssted for multinationale virksomheder, da landet forsøger at vige tilbage fra dette image. Tilstedeværende ved åbningen af retssagen i retten bekræfter efterforskningsjournalisten Denis Robert : ”Det er tyvene, der efterforsker retssagen ... [De tiltalte] informerede os, og det er dem, der retsforfølges; vi er i noget fuldstændig kafkaisk ”. I et interview med Le Monde du21. maj 2016, Jean-Claude Juncker distancerer sig fra luxembourgsk retfærdighed ved at angive, at ”opladning af whistleblowers ikke ville have været min tilgang. Jeg tror, de er ikke moralsk skyldige ”.
Samtidig kaster retshøringerne lys over foruroligende kendsgerninger om forholdet mellem firmaet PriceWaterhouseCoopers og den luxembourgske skatteforvaltning: validering af aftaler, brevpapirdokumenter fra skatteforvaltningen direkte trykt af PwC ... Advokater og journalister er overraskede. at sådanne afsløringer ikke giver anledning til en indledende undersøgelse, hvilket rejser spørgsmålet: "Hvornår vil en PwC-retssag?" “, Dog ikke betragtet indtil da af anklagemyndigheden i betragtning af fraværet af overtrædelse.
De to whistleblowers blev idømt appel i første instans juli 2016. Det29. juli 2016, anklager statsadvokaten, der repræsenterer den luxembourgske anklagemyndighed, den første dom. Denne generelle appel indebærer, at journalisten Édouard Perrin, frigivet i første instans, befinder sig igen på kajen.
Den anden instans af LuxLeaks- retssagen finder sted over fem halve dages høringer fra12. december 2016 på 9. januar 2017. Appelprøven fokuserer primært på de modstridende argumenter omkring de kriterier, som Den Europæiske Menneskerettighedsdomstol anvender for at anerkende status som whistleblower . Antoine Deltour og Raphaël Halets forsvar hævder, at alle kriterierne er opfyldt, som generaladvokaten og borgerpartiet bestrider. I mellemtiden argumenterer forsvaret for Raphael Halet om ulovligheden i henhold til luxembourgsk lov på det materielle tidspunkt de luxembourgske skattemyndigheders praksis for skatterescript ( skatteafgørelser ).
Før åbningen af appelsagen fik de to dømte whistleblowers støtte fra 108 MEP'er, der underskrevseptember 2016et åbent støttebrev. Flere MEP'er deltager i borgerne og europæisk mobilisering, der samler flere hundrede mennesker på forpladsen for den retlige by Luxembourg ved åbningen af appelretten. Den europæiske konkurrencekommissær Margrethe Vestager erklærede på sin side i et interview om Antoine Deltour og Raphaël Halet: ”Jeg er enormt taknemmelig for dem, hvad de har gjort. De gjorde det rigtige, det var det rigtige at gøre. "
Det 15. marts 2017, frikender den luxembourgske retfærdighed igen journalisten Édouard Perrin, men bekræfter overbevisningen fra de to andre tiltalte: Antoine Deltour dømmes til seks måneders betinget dom og 1.500 euro i bøde og Raphaël Halet til en bøde på 1.000 euro. Ved at nægte deres overbevisning - endda lettere - appellerede whistleblowers til Højesteret.
Efter en enkelt kassationshøring i november 2017, gengiver Luxembourgs kassationsret 11. januar 2018en differentieret dom for de to anklagede. Retten ophævede Antoine Deltours overbevisning og anerkendte ham som en whistleblower for alle handlinger i forbindelse med LuxLeaks- dokumenterne . Antoine Deltour vinder således sin sag efter mere end tre års proces. På den anden side blev Raphaël Halet afskediget i sin kassationsappel og anlagt sin sag for Den Europæiske Menneskerettighedsdomstol. Denne accepterer i februar 2019 for at studere anmodningen fra Raphaël Halet, men afviser den igen i maj 2021.