Den interne forbrugsafgift på energiprodukter ( TICPE ), tidligere "intern forbrugsafgift på olieprodukter" ( TIPP ), er den vigtigste interne forbrugsafgift, der opkræves i Frankrig . Den vedrører visse energiprodukter , især de af olieoprindelse . Det er en punktafgift, der opkræves på volumener. Fra 2007 til 2014 beløb det sig til 42,84 cent for en liter diesel og 60,69 cent for en liter blyfri 95 og 98 benzin før regional modulering. Det var genstand for en overgangsreduktion på 3 cent per liter i tre måneder ved udgangen af 2012.
Den stammer fra TIP (intern olieafgift), der er oprettet ved lovene i 16 og 30. marts 1928der organiserer olieraffineringsindustrien i Frankrig. Det fik et betydeligt momentum i 1970'erne som reaktion på det økonomiske chok, der fulgte efter det første oliechok i 1973.
Siden 2005 har Frankrig opnået en undtagelse fra EU og driver en intern forbrugsafgift på regionaliserede olieprodukter til blyfri superbrændstoffer (95 og 98) og diesel.
Siden 2006 er en del af TICPE blevet tildelt regionernes budget inden for grænsen på 1,15 centimes for diesel og 1,77 centimes for benzin. Derudover kan regionerne øge TICPE inden for grænsen på 1,35 centimes for diesel og 0,73 centimes for benzin. I alt er derfor 2,5 cent per liter regionernes ansvar. Alle regioner har valgt maksimal beskatning undtagen Korsika og Poitou-Charentes-regionen , der har frasagt sig den regionale andel og stigningen. Endelig blev den samlede TICPE i 2014 derfor fastsat til 41,69 centimes pr. Liter for diesel og 58,92 centimes pr. Liter for benzin i disse to regioner og til 44,19 og 61,42 centimes per liter i andre regioner.
I 2011 blev navnet på denne afgift ændret fra ”intern forbrugsafgift på olieprodukter” til “intern forbrugsafgift på energiprodukter” under hensyntagen til, at denne afgiftsgrundlag gælder for ikke-olieprodukter ( biobrændstoffer ).
Siden 2014 har TICPE inkluderet en carbon komponent (carbon skat eller CCE), hvis størrelse forventes at stige op til € 100 / t CO 2i 2030, som en del af den nationale lavemissionsstrategi til bekæmpelse af global opvarmning .
Den juridiske ramme for denne afgift er defineret på europæisk plan ved Rådets direktiv 2003/96 / EF af 27. oktober 2003"Omstrukturering af fællesskabsrammen for beskatning af energiprodukter og elektricitet". Dette direktiv har et bredere anvendelsesområde: det dækker alle energiprodukter såvel som elektricitet. Det fastsætter et minimumsafgiftsniveau pr. Produkt, der skal nås inden for rammerne af en bestemt tidsplan for hver medlemsstat.
De franske afgifter inden for dette direktivs kompetence er TICPE, den interne forbrugsafgift på naturgas (TICGN) og den interne forbrugsafgift på brunkul og koks kul (TICC).
Listen over produkter, der er berørt af denne afgift, er fælles for alle Den Europæiske Unions medlemsstater . Rådets direktiv 2003/96 / EF af27. oktober 2003"Omstrukturering af fællesskabsrammen for beskatning af energiprodukter og elektricitet" sigter mod at dække flere energiprodukter. Det tidligere direktiv fra19. oktober 1992, var begrænset til mineralolier ( råolie ).
Genopretning i fransk lov i tabel 26 og 26 i toldkodeksen , det hedder, at der kun beskattes anvendelser som brændstof eller brændstof til opvarmning .
TICPE gælder for ethvert produkt, der er beregnet til at blive brugt, som udbydes til salg eller bruges som brændstof til motor eller som et additiv for at øge det endelige volumen af motorbrændstoffer (som sådan gælder det for alle biobrændstoffer , men med en forskellig skala). Produkter, der anvendes til transport ad indre vandveje af varer, påvirkes ikke af denne afgift. Den petroleum fly er også fritaget for afgifter. Elektricitet på sin side er underlagt den interne afgift på det endelige elforbrug (TICFE) og er derfor også udelukket fra anvendelsesområdet for TICPE.
TICPE gælder også for ethvert carbonhydrid, der er beregnet til brug, som anvendes eller som udbydes til salg til opvarmning , med undtagelse af naturgas, der er forbundet med en specifik afgift (TICGN) og faste brændstoffer, såsom kul , tørv. eller brunkul .
I de oversøiske afdelinger gælder TICPE ikke. Den erstattes af en særlig forbrugsafgift (TSC), hvis sats og undtagelser fastsættes af det regionale råd , der er modtager.
Denne afgift opkræves på de solgte mængder og ikke på produktets salgspris. Det er derfor et fast beløb i euro, der indsamles på hver solgte enhed. Mængden afhænger af produktets art (f.eks. Benzin eller dieselolie), men også af forbrugstypen (brug som brændstof eller til opvarmning). Disse beløb er fastsat i toldkodeksens artikel 265 og ændres regelmæssigt af finansloven .
I april 2014, det er den blyfri super (95 og 98), der understøtter den højeste TICPE: 60,69 cent pr. liter, efterfulgt af diesel, med 42,84 cent per liter (eksklusiv regional modulering). Den LPG beskattes med 10,76 cent for kg (ca. 5,7 cents per liter) og ethanol (E85) til 17.29 cents per liter. Den varme olie beskattes med 5,66 cents per liter og brændgassen til 0,141 cent per kWh .
På et tidspunkt, hvor olie var billig, tegnede den samlede skat (TIPP og moms ) sig for op til 80% af prisen på "super". Denne andel er faldet med stigningen i olieprisen. Derudover ændredes afgiftsbeløbet ikke fra 2007 til 2014 (bortset fra regional modulation), mens inflationen i samme periode udgjorde mere end 11%. I 2014 udgjorde beskatning mindre end halvdelen af prisen ved pumpen. En stigning i afgiften i konstante euro begyndte i 2015 efter ikrafttrædelsen af kulstofafgiften i en sammenhæng med nul inflation.
Denne afgift kan delvist inddrives af transportfolk . I 2019 kan 35.000 € i TICPE-refusion tilbagebetales hver 6. måned for et fragtfirma med en flåde på 10 lastbiler, der hver bruger 3.000 liter brændstof pr. Måned.
KulstofkomponentSiden 2014 har TICPE inkluderet en kulstofkomponent til at modulere beskatningen af forskellige produkter i henhold til CO 2 -emissioner.
En energiovergangspolitik blev faktisk lanceret i 2012 af den daværende republikks nye præsident, François Hollande . ”Den nationale strategi 2015-2020” forpligter Frankrig til en overgangsfase, som afspejles i flere love, herunder loven af 17. august 2015 om energiomstilling . At ændre adfærd med hensyn til CO 2 -emissioner, revideres de interne forbrugsafgifter (TIC) for fossile brændstoffer - olie, gas, kul - opad. Denne stigning afspejler introduktionen af en ”kulstofkomponent” i IKT, indekseret til en CO 2 -referencepris.. Det er derfor ikke en ny afgift i sig selv, selvom denne kulstofkomponent ofte kaldes en ”kulstofafgift”.
Fra € 7 i starten, værdien af et ton CO 2brugt til beregning af kulstofkomponenten øges gradvist til 30,5 € i 2017 med et mål på 100 € i 2030. I betragtning af de lave priser på olie og gas er denne skatteforøgelse oprindeligt lidt følsom, men en bestemmelse i finansloven for 2018 giver et løft til stigningen i afgiften: Teksten giver mulighed for, at den ganges med næsten tre på fem år for at nå € 86 / tCO 2fra 2022 sammenlignet med € 65 / tCO 2 oprindeligt fastsat i loven om 17. august 2015. Denne sidste beslutning vedrører alle fossile brændstoffer, herunder brændstoffer.
Denne fusion var blevet anmodet om i flere år af partiet Europe Ecology Les Verts . Denne stigning påvirker dog ikke vejtransportvirksomheder, der har mulighed for at anmode om refusion af TICPE, der overstiger 43,19 centime pr. Liter diesel, inklusive kulstofafgiften.
Nedenstående tabel viser ændringerne i interne afgifter for nogle energiprodukter mellem 2013 og 2018 efter indførelsen af kulstofkomponenten og andre vedtagne foranstaltninger, herunder indhentning af beskatning mellem benzin og diesel. gennemførelsen af kulstofafgiften og processen med at indhente beskatning af brændstof, der oprindeligt var planlagt til at fortsætte indtil 2022, blev afbrudt i 2018 efter demonstrationer som en del af bevægelsen med gule veste .
2013 | 2014 (1 st April) |
2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
---|---|---|---|---|---|---|
Diesel (c € / l) | 42,84 | 42,84 | 46,82 | 49,81 | 53,07 | 59,40 |
Superbrændstoffer SP95-E5 og SP98 (c € / l) | 60,69 | 60,69 | 62.41 | 64.12 | 65,07 | 68,29 |
Premium SP 95-E10 (c € / l) | 60,69 | 60,69 | 62.41 | 62.12 | 63,07 | 66,29 |
Naturgasbrændstof (c € / m 3 ) | 5,80 |
I sin rapport, der præsenterer finansloven for 2018, fordømmer senatet (med højreflertal) det faktum, at disse foranstaltninger i perioden 2018-2022 vil medføre en massiv stigning på 46 milliarder euro i obligatoriske afgifter, der vejer skatteydere, husstande og virksomheder. Virkningen på det gennemsnitlige årlige husstandsbudget ville være 79 euro om året i 2018 og 313 euro om året i 2022, herunder 238 euro for at fremskynde banen for kulstofkomponenten og 75 euro for at indhente benzinbenzin. Disse gennemsnit skjuler også meget store forskelle afhængigt af typen af opvarmning, motorisering eller endda hvor husholdningerne bor. Han fordømmer også manglen på de modparter, der skulle mildne virkningerne.
Andel i statsbudgettet og obligatoriske fradragTICPE repræsenterer ca. 5% af skatten og 3% af alle disse obligatoriske afgifter, en procentdel, der varierer lidt hvert år afhængigt af indtægterne fra de forskellige skatter.
I 2014 indbragte TICPE (ekskl. Moms) 24,5 mia. Euro til de offentlige finanser i 2014. Med hensyn til indtægter ligger det derfor bag merværdiafgiften (192,6 mia. Euro i 2015), det generelle sociale bidrag (91,5 mia. Euro i 2014 ), indkomstskat (76,0 mia. euro i 2015) og selskabsskat (59,3 mia. euro i 2015).
I 2017 indbragte TICPE (ekskl. Moms) 30,5 milliarder euro, inklusive 17,2 milliarder euro afsat til statsbudgettet, hvis indtægter udgjorde 334 milliarder euro. Denne skat placeres derfor bag momsen (152,4 milliarder euro), indkomstskatten (73,0 milliarder euro) og selskabsskatten (35,7 milliarder euro). 'Euro). Den del, der er afsat til statsbudgettet, repræsenterer 5% af dets indtægter.
Den samlede skattebyrde stiger i Frankrig i 2017-1 038 mia. Euro eller 45% af bruttonationalproduktet , som bestod af 63% af skatterne (653 mia. Euro) og 37% af de sociale bidrag (384, 5 mia. Euro). I 2017 repræsenterede TICPE (30,5 mia. € i 2017) 5% af skatten og 3% af alle disse obligatoriske afgifter.
Siden 1 st januar 2006modtager lokale myndigheder en andel af TICPE. I 2012 blev der således afsat 4,3 milliarder euro til regioner og 6,2 milliarder til afdelinger ud af i alt 24,5 milliarder rapporteret af TICPE. De har også mulighed for at modulere hastigheden i ringe grad (2,5 cent per liter i 2014), opad eller nedad. Siden 2011 har moduleringsintervallet været [-1,77, +0,73] cent pr. Liter for blyfri og [-1,15, +1,35] cent pr. Liter for diesel. De fleste regioner har valgt at anvende den maksimale tilladte skat. Den mere reducerede mulighed for at modulere blyfri opad har lidt reduceret skatteforskellen mellem disse to brændstoffer.
Siden 2015 er en overførsel af TICPE planlagt til det franske agentur for transportinfrastrukturfinansiering (AFITF). I finansregningen for 2019 beløber denne overførsel sig til € 1.205,8 mio .
Endelig tildeles en del af indtægterne til finansiering af tillidskontoen "Energiovergang". I finansregningen for 2019 blev dette beløb fastsat til € 7.246,4 mio .
i € mia | Udførelse
2017 |
Vejrudsigt
2018 |
Vejrudsigt
2019 |
---|---|---|---|
Samlet brutto TICPE | 30.5 | 33.8 | 37.7 |
Overførsel til lokale myndigheder | 12.1 | 12.3 | 12.3 |
Overførsel til "Energiovergang" CAS | 6.1 | 7.2 | 7.2 |
Overførsel til AFITF | 1.1 | 1.0 | 1.2 |
Brutto TICPE-tilstand | 11.1 | 13.3 | 17.0 |
Et vist antal erhverv og aktiviteter drager fordel af delvise eller samlede undtagelser:
Indtil 2020 havde diesel uden vej fra skattereduktioner på TICPE (18,82 c € / l i stedet for 59,4 c € / l), hvilket reducerede dieselomkostningerne med næsten halvdelen. Finansloven for 2020 foreskrev eliminering af denne skattefordel i tre faser:juli 2020, Januar 2021 og Januar 2022. Efter Covid-19-pandemien har regeringen besluttet at udsætte denne sletning, som vil blive udført på én gang til1 st juli 2021. Virksomheder i sektoren protesterer, fordi der ofte ikke er noget alternativ til varmemotorer til store byggemaskiner; de ekstra omkostninger, der anslås til 700 millioner euro om året, overføres dog til kunder, der hovedsagelig er offentlige: staten og især lokalsamfund.
En "flydende TIPP" er blevet implementeret i Frankrig mellem 1 st oktober 2000 og 21. juli 2002på initiativ af Lionel Jospin-regeringen . Tanken var at reducere TIPP i tider med stigende råoliepriser og at hæve det i faldende tider for at udjævne den pris, som forbrugerne betaler. Vedtaget under pres fra professionelle forbrugere med henblik på et øjeblikkeligt fald i brændstofprisen og i en gunstig budgetmæssig sammenhæng varede det ikke. For at systemet kunne fungere, ville det have været nødvendigt, at stigningsperioderne blev fulgt af perioder med tilbagegang, eller at staten gik fra skatteindtægter. Imidlertid vendte budgetrealiteterne hurtigt tilbage, mens udsigten til en varig opadgående olieprispris medførte, at TIPP kunne holdes uden begrænsning på sit lave niveau uden at udjævne, men med et permanent tab for budgettet.
Tilbagevenden af den flydende TIPP blev nævnt af François Hollande under præsidentkampagnen 2012. Denne kritik blev især kritiseret af Unionen for en folkelig bevægelse og Europa Écologie Les Verts og blev erstattet af en midlertidig nedsættelse af skatten ved årets udgang. året 2012, som varede i tre måneder.
Som mange skatteafgifter rejser TICPE udfordringer både på dets princip og på dets vilkår. Han kritiseres især:
TICPE vejer også (om end med en lavere sats) på biobrændstoffer , skønt de ikke er af olieoprindelse, hvilket irriterer nogle landmænd, der f.eks. Gerne vil bruge den olie, der produceres i deres traktorer, deres marker eller få en bedre pris ved at sælge det produkt. Afgiften modregnes dog i, at produktionen af agrobrændstoffer også er subsidieret af Den Europæiske Union .
TICPE er en vigtig kilde til skatteindtægter, der gør det muligt at finansiere vedligeholdelse af vejnet. Det påvirker relativt lidt den nationale økonomi, for så vidt som det hovedsageligt vejer på et importeret produkt.
Det tilskynder til et fald i forbruget og "immuniserer" derfor økonomien mod oliechok. Da mængden beregnes på baggrund af det forbrugte volumen, udjævner det udsving i olieprisen i procent for forbrugeren.
En persons energiforbrug vokser i overensstemmelse med deres livsstil uden reel skatteunddragelse mulig. Vi finder derfor her ideen om en energiafgift beskrevet af Eugène Schueller som "fairere of all" .
Den TICPE er en miljømæssig skat , fordi det giver mulighed for at internalisere de miljømæssige omkostninger forbundet med brugen af olie. Det tilskynder til reduktion af olieforbruget og hjælper således med at begrænse drivhuseffekten . Det gør offentlige eller aktive transportformer (gåture, cykling osv. ) Mere attraktive. Det skubber bilproducenterne til at tilbyde køretøjer, der er brændstofeffektive og derfor renere.
I dette perspektiv har det fordelen ved at veje mere på vejtransport (TICPE på brændstoffer er ca. otte gange højere end på brændselsolie ), hvilket genererer større sociale og miljømæssige omkostninger end andre anvendelser af energi.
De 28 lande i Den Europæiske Union ansøgte alle, i marts 2018, en skattesats på mere end 52%.
I januar 2019, er de højeste afgifter i Den Europæiske Union pr. tusind liter brændstof:
På samme dato er de laveste skatter:
For petroleum varierer afgiften fra 330 euro i Luxembourg til 763,5 euro i Finland.
Land | Andel af skat i den samlede pris |
---|---|
Holland | 68% |
Finland | 66% |
Grækenland | 66% |
UK | 66% |
Tyskland | 65% |
Belgien | 65% |
Italien | 65% |
Frankrig | 64% |
Portugal | 64% |
Sverige | 64% |
Irland | 63% |
Slovenien | 63% |
Danmark | 62% |
Slovakiet | 62% |
Estland | 61% |
Letland | 60% |
Østrig | 59% |
Tjekkiet | 59% |
Malta | 57% |
Cypern | 56% |
Ungarn | 56% |
Spanien | 55% |
Litauen | 55% |
Luxembourg | 55% |
Polen | 55% |
Rumænien | 54% |
Bulgarien | 52% |
I Canada er brændstof underlagt flere kumulative faste afgifter:
I Schweiz er der brændstof underlagt flere faste afgifter:
I Mexico pålægges der fire afgifter på benzin: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (særlig skat på produktion og tjenester eller IEPS), der har en føderal komponent og en stat / lokal komponent, moms og kulstofafgift. Ijanuar 2018, den føderale IEPS koster 2,21 pesos pr. liter Magna, 2,71 pesos pr. liter præmie og 2,25 pesos pr. liter diesel.
I Japan afhænger afgiften af typen af brændstof. I 2003 fordeler skatten sig som følger:
I Australien afhænger afgiften af typen af brændstof; punktafgifter ioktober 2018 er følgende:
Med undtagelse af olieproducerende lande er priserne på forskellige brændstoffer mere eller mindre de samme i andre industrialiserede lande med mere bemærkelsesværdige forskelle i tilfælde af produkter som diesel eller LPG, især i Tyskland .
Brændstoffer | SP95 | SP98 | Diesel | LPG |
---|---|---|---|---|
Sydafrika | 0,834 | ... | 0,715 | 0,667 |
Tyskland | 1.361 | 1,516 | 1.205 | 0,529 |
Kina | 0,835 | ... | 0,741 | ... |
Spanien | 1.339 | 1.479 | 1.249 | 0,695 |
Forenede Stater | 0,649 | ... | 0,643 | ... |
Frankrig | 1.469 | 1,50 | 1.357 | 0,699 |
Italien | 1.552 | 1.641 | 1.419 | 0,552 |
Kuwait | 0,187 | 0,259 | 0,158 | 0,115 |
UK | 1.366 | 1.495 | 1.393 | 0,661 |
Schweizisk | 1.366 | 1.419 | 1.419 | 1.051 |
Tjekkiet | 1.165 | 1.226 | 1.124 | 0,442 |
Kalkun | 0,739 | ... | 0,617 | 0,396 |